Come conciliare l"utile netto e il flusso di cassa operativo

Il rendiconto finanziario permette di comprendere meglio l'impatto di operare, investire e di finanziamento avere sulla posizione di cassa di una società nel corso di un periodo di riferimento. La prima sezione del rendiconto finanziario riconcilia l'utile netto al flusso di cassa netto da attività. Questo subtotale è la differenza tra cassa generato dai clienti e pagamenti ai fornitori. Una società con un forte flusso di cassa operativo ha la capacità di fare nuovi investimenti, rimborsare il debito e distribuire utili agli azionisti.

istruzione

  • 1

    Calcola la differenza tra il bilancio per l'anno in corso e lo stato patrimoniale dell'anno precedente. La sezione operativa del conto economico al netto dei flussi di cassa rettificati per rispecchiare l'effetto delle poste non monetarie. Ad esempio, se l'inventario è stato di $ 500 l'anno ed è di 1.000 $ di quest'anno, sottraendo quest'anno rispetto allo scorso anno si tradurrà -US 500 $. Questo rappresenta la quantità di denaro che è stato utilizzato per finanziare l'aumento delle scorte, e ha ridotto il denaro che deve essere sottratta dal reddito netto.

  • 2

    le spese di ammortamento e gli ammortamenti somma di utile netto. Gli ammortamenti sono non-cash spese vengono sottratti dai ricavi. Gli ammortamenti devono essere aggiunti nuovamente al reddito netto di isolare l'impatto che ha avuto su operazioni di cash flow.

  • 3

    Addizione o sottrazione variazioni di attività e passività. Questo può includere conti quali rimanenze, crediti e debiti commerciali, così come stime e contabilità, come ad esempio interessi maturati e rettifiche di ricavi differiti. Incrementi di liquidità consumati mentre i decrementi si aggiungerà alla cassa. D'altra parte, l'aumento delle passività aumentare contanti, mentre i decrementi consumano contanti. Ad esempio, spese per il personale si supponga maturati sono stati di $ 800 all'inizio di quest'anno e US $ 1.200 alla fine dell'anno. Si tratta di un aumento in un conto passivo e si traduce in un'aggiunta di US $ 400 per incassare.

  • 4

    Calcola il flusso di cassa operativo. Somma reddito netto e gli elementi identificati nella Fase 2 e Fase 3 per raggiungere il flusso di cassa netto da attività operative.

  • 5

    Controlla il tuo lavoro. Per corroborare il lavoro sulla sezione delle attività operative, di investimento e di finanziamento sezioni del prospetto dei flussi di cassa devono essere completati. La somma dei flussi di cassa operativa, di investimento e di finanziamento rappresenta la variazione totale in contanti. Il rendiconto finanziario può essere verificata aggiungendo la variazione totale in contanti con il denaro iniziale per raggiungere il saldo di cassa finale. Il denaro finale può essere confrontato con il bilancio.

Consigli e avvertenze

  • Incrementi di liquidità consumati e appaiono come un fatto negativo.
  • I decrementi delle attività forniscono contanti e appaiono come un elemento positivo.
  • Incrementi di passività fornito denaro e appaiono come un elemento positivo.
  • Il decremento delle passività consumare contanti e appaiono come un fatto negativo.